1. Ana Sayfa
  2. Soru Cevap
  3. İNŞAAT SEKTÖRÜNDE TAHSİL EDİLEMEYEN KDV NASIL KAPATILIR ?

İNŞAAT SEKTÖRÜNDE TAHSİL EDİLEMEYEN KDV NASIL KAPATILIR ?

İNŞAAT SEKTÖRÜNDE TAHSİL EDİLEMEYEN KDV NASIL KAPATILIR ?

Gerçek kişi vergi mükellefi olmayan arsa sahipleri ile anlaşma yapan müteahhit firmalar, arsa payı faturasını kestiği anda tahsil edilemeyen KDV durumu ortaya çıkmaktadır. Maliye idaresinin özelgelerine göre bu kdv tutarı beyanname üzerinden KKEG olarak eklenmelidir. Uygulamada başka türlü kayıt yapan firmalarda olduğu bilinmektedir.

İşin ilginç tarafı her iki tarafta vergi mükellefiyse ve arsa sahibinin aktifinde arsa kayıtlı ise, kdv oranları birbirine denk gelirse sıkıntı çıkmamakta, ama müteahhit firmanın arsa payını teslimi ederken kdv oranını %18 den az fatura düzenlediği anda, cariler ve kdv ler kapatılamaz.

Gerçek piyasa koşullarında bu durumla karşılaşan her iki firmada hakkaniyet ve iyiniyet kuralları çerçevesinde şu şekilde hareket ederler.

1. İlk önce açıkta kalan cari hesap bakiyeleri tespit edilir.
2. Her iki taraf için tahsil edilemeyen KDV lerin tutarı belirlenir.

Bunları tespit eden firmalar, birbirlerinin bilançolarında iz bırakmamak için bakiyeleri nakit para veya çek ile kapatarak her iki taraf içinde işlemi sonlandırırlar.

Yorum Yap